Капитал первого уровня является ключевым показателем достаточности капитала . По сути, это средства акционеров, включая доли меньшинства, но с некоторыми вычетами, разделенными на активы, взвешенные с учетом риска . Привилегированный акционерный капитал обычно включается в соответствии с требованиями, которые различаются в зависимости от страны. Привилегированные акции, которые являются кумулятивными , погашаемыми или по которым выплаты дивидендов не являются дискреционными, исключаются.
Показатель капитала первого уровня — это капитал первого уровня, деленный на общие активы (включая ссуды клиентам). Это мера способности банка выплатить свои долги всех типов: депозиты, облигации, гибридные ценные бумаги (кроме указанных выше привилегий) и любые другие обязательства при неблагоприятных условиях. Банк может потерять свой капитал первого уровня без дефолта по этим обязательствам, если он потеряет больше, он объявит дефолт.
Ключевым критерием для включения привилегированных акций является то, что они не являются накопительными или погашаемыми. Другими словами , гибридные ценные бумаги считаются достаточно капитала , как если нет платежей , которые должны быть сделаны на них, поэтому банк может пропустить какие — либо платежи , которые он считает , что не может себе позволить (хотя он не может выплачивать дивиденды владельцам обыкновенных акций либо в том случае , ).
Большинство гибридов включены в капитал второго уровня , тогда как более консервативный коэффициент TCE неявно рассматривает все гибриды как долговые обязательства.
Часть капитала исключена из уровня 1, например резервы переоценки и нематериальные активы . Некоторые страны допускают включение определенных нематериальных активов: наиболее заметные крупные отложенные налоговые активы в крупных банках США, что привело к популярности ранее неясного коэффициента реального реального капитала . Обычно это означает, что капитал 1 уровня рассчитывается с использованием акционерного капитала (включая эмиссионный доход ) и накопленной прибыли : т. Е. Распределяемых резервов за вычетом нематериальных активов.
